CIRCULARES A ASOCIADOS 2024

(33/DG/2024) PUNTOS RELEVANTES A CONSIDERAR EN LAS REVISIONES FISCALES

Circular No. 33/DG/2024
Contenido: PUNTOS RELEVANTES A CONSIDERAR EN LAS REVISIONES FISCALES

Estimados Asociados:

Como debe ser de su conocimiento, las autoridades fiscales, dentro de su plan estratégico de fiscalización, han sido muy claras en el sentido de que se van a incrementar las revisiones fiscales a los contribuyentes, en especial al sector automotriz.

En los últimos meses han llegado a la AMDA llamadas y correos de nuestros asociados, haciéndonos ver la presión que están recibiendo por parte de las autoridades vía las herramientas de revisión.

Con objeto de coadyuvar a que los asociados estén prevenidos para posibles revisiones, AMDA ha llevado a cabo un breve estudio sobre los puntos relevantes del Código Fiscal de la Federación (CFF)^[1], que debemos cuidar para poder atender con solvencia una revisión por parte de las autoridades.

La idea de este documento es dar un breve repaso de cada uno de estos puntos^[2], el detalle de estos puede consultarse en el propio Código Fiscal de la Federación, en su reglamento y en la RMF 2024^[3].

Los puntos que destacamos en el estudio son:

La posibilidad de que el SAT pueda suspender y posteriormente cancelar, el certificado del sello digital de los contribuyentes.
Las disposiciones relativas a las facultades de las autoridades les permiten a éstas, a través de herramientas como las cartas invitación, las revisiones electrónicas y las visitas domiciliarias, vigilar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes.
La necesidad de cumplir con todas las reglas que establece el CFF para la contabilidad electrónica, ya que la información que solicitan las autoridades se basa, en gran medida, en toda la documentación que debe acompañar a la contabilidad electrónica.
La necesidad de conciliar mensualmente la información que se produce en los CFDI con la que presenta el contribuyente en sus declaraciones fiscales, con el fin de asegurar que la información con la que se cuenta sea la misma que obra en las bases de datos del SAT.
La necesidad de verificar periódicamente las publicaciones del SAT donde aparecen los contribuyentes listados con operaciones simuladas, acorde al artículo 69-B del CFF.
La necesidad de mantener actualizada la información referente al RFC, en especial lo que respecta al listado de los socios o accionistas de la empresa, a fin de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 27 del CFF^[4].

Se anexan:

Para cualquier aclaración o comentarios sobre el particular, AMDA está a tus órdenes en los teléfonos 55 36 88 36 40 ext. 140, 143 y 142, o directamente con:

Mtra. Laura Méndez Funes lmendezf@amda.mx

Lic. Mariana Ordoñez Aparicio mordoneza@amda.mx

Lic. Itzel Fernanda Martínez Segura imartinezs@amda.mx

^[1] CFF: Código Fiscal de la Federación.

^[2] La idea es presentar lo relevante de cada norma, no todo su contenido. El estudio se presenta vinculado, de tal forma que se pueda ver sólo el punto consultado o todo el estudio.

^[3] RMF 2024: Resolución Miscelánea Fiscal 2024.

^[4] El documento no cubre todos los aspectos. Faltan temas como la utilidad fiscal presuntiva, las tasas efectivas que publica el SAT, pagos en parcialidades, infracciones y multas, etc.